.

A telefon-szolgáltatáshoz kapcsolódó áfa, speciális törvényi szabályozás miatt (2007. évi CXXVII. törvény 124. § (3) alapján) a normál tételektől eltérő módon rögzítendő. A telefonszolgáltatás jellegéből adódik, hogy általánosságban feltételezhető a magáncélú használata. A magáncél pedig nem alapozza meg az általános forgalmi adó levonását. Ezért elvi jelentősége van annak, hogy amennyiben a telefont magáncélra is használhatják, akkor a hivatalos célú szolgáltatás-igénybevételt és a magáncélú használatot el kell különíteni egymástól, és a magáncélra jutó áfa egyáltalán nem helyezhető levonásba. Ez egy alapkérdés, amelynek megvalósítása műszaki és adminisztrációs nehézségekbe ütközik. Általában sok időt igényel a tételes telefonszámlák kigyűjtése, s mint ilyen, költségigényes.

Az általános levonási tiltástól függetlenül nem vonható le:

a) a távbeszélő-szolgáltatást (SZJ 64.20.11 és 64.20.12),

b) a mobiltelefon-szolgáltatást (SZJ 64.20.13),

c) az internetprotokollt alkalmazó, beszédcélú adatátviteli szolgáltatást (SZJ 64.20.16-ból) terhelő előzetesen felszámított általános forgalmi adó 30%-a.  

Könyvelése röviden: 

telefonszámla azon része amelyik az áfát tartalmazza (maximum 70%, de lehet kevesebb is)

T 529 és 466 (levonható) – K 454

- telefonszámla azon része amelyik  áfa mentes (le nem vonható) (legalább 30%)

T 529 (áfa mentes számla) – K 454


Programunkban ezt úgy könyveljük, hogy bejövő számla könyvelésében megadjuk a könyvelt számla adatait, és levonható áfát választunk az áfa táblázatból. Az érték bekérő ablakban megadjuk a számla teljes nettó, bruttó és áfa értékét, majd beírjuk hogy ebből a teljes összegből hány % a levonható áfa és a program megjeleníti az ÁFA szétbontását. 

A fenti képen látható hogy levonható áfához 70%-ot írunk be. Ekkor automatikusan lekönyvelődik a tétel 70-30%-os felosztásban. Az összegeket a rendszer kiszámolja Önnek nem kell vele foglalkozni. A 30% automatikusan le nem vonható áfás. Ezt a 30%-ot a rendszer nem a 466 főkönyvi számlára, hanem az eredeti 5-ös számlára, vagy pedig a 867 le nem vonható áfa számlára könyveli (beállítástól függően mely a rendszer beállítási táblázatban változtatható meg). A lekönyvelt tétel így fog kinézni, ellenőrizhetjük a könyvelt tételek szűrése menüpontban:

(A fenti képen látható könyvelési ablakban megadott 10.000 Ft bruttó a következő módon könyvelődik)





A telefonszámla teljes áfája levonható , ha legalább annak 30%-át közvetített szolgáltatásként továbbszámlázzuk valakinek. Könyvelése röviden:

- a telefonszámla azon része, amely cégünké (maximum 70%, de lehet kevesebb is)

T 529 és 466 – K 454

- a másnak tételes kimutatás (mért adatok) alapján továbbszámlázott rész (legalább 30%)

T 815 és 466 – K 454

- továbbszámlázott közvetített szolgáltatás az előbbi adatok alapján

T 311 – K 91 és 467